Steeds meer Nederlanders kijken naar Montenegro als bestemming voor een tweede woning of als beleggingsobject. De vraag die altijd opkomt: hoe worden de huurinkomsten uit een woning in Montenegro belast, en wat betekent dit voor uw fiscale situatie in Nederland?
Belastingheffing in Montenegro
Huurinkomsten uit woningen in Montenegro worden belast in Montenegro zelf. Voor particuliere verhuurders geldt een inkomstenbelastingtarief van 15% (bron: Montenegrijnse belastingwetgeving ). Voor kortetermijnverhuur geldt daarnaast een registratieplicht en toeristenbelasting. Eigenaren zijn verplicht hun gasten binnen 24 uur te registreren bij de lokale toeristische organisatie. De toeristenbelasting bedraagt doorgaans ongeveer €1 per persoon per nacht, met kortingen voor jongeren en vrijstellingen voor kinderen (bron: Law on Tourism and Hospitality Montenegro ).
Behandeling in Nederland
Nederland heeft met Montenegro afspraken die dubbele belasting voorkomen. Dit gebeurt op basis van het oude Joegoslavië-verdrag (1982) dat ook voor Montenegro wordt toegepast, of via het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 (bron: Rijksoverheid ). In de praktijk betekent dit dat Nederland de zogenoemde vrijstellingsmethode toepast: de huurinkomsten worden in Nederland niet in box 1 belast. Wel moet u de waarde van de woning opgeven in box 3, waar deze meetelt in uw grondslag voor sparen en beleggen (bron: Belastingdienst, Buitenlands onroerend goed ).
Vermogenswinst bij verkoop
Als u de woning in Montenegro verkoopt met winst, is de belastingheffing toegewezen aan Montenegro. Nederland belast deze winst niet nogmaals. Tijdens de periode dat u eigenaar bent, telt de woning wel mee in box 3, zodat de waarde onderdeel uitmaakt van uw Nederlandse vermogenspositie (bron: OESO-modelverdrag; Belastingdienst ). Waarom dit belangrijk is voor beleggers telt uiteindelijk het netto rendement. Montenegro biedt een voorspelbare fiscale basis: een vast lokaal tarief van 15% op huurinkomsten, duidelijke toeristenbelasting en de zekerheid dat Nederland dubbele belasting voorkomt via verdragen of het Besluit. Daarbij komt dat Montenegro de euro gebruikt als officieel betaalmiddel, waardoor er geen wisselkoersrisico is (bron: Europese Commissie ).
Wat dit betekent voor investeerders
Een woning verhuren in Montenegro betekent: lokale belasting over huurinkomsten en toeristenbelasting, en in Nederland uitsluitend opname van de waarde in box 3. Dit voorkomt dubbele belasting en geeft meer zekerheid bij het berekenen van netto rendement.Overweegt u vastgoed in Montenegro? Laat fiscale behandeling en belastingverdragen onderdeel zijn van uw afweging. Zo weet u vooraf hoe huurinkomsten en woningwaarde in uw totale financiële plaatje passen.